انشاءات العمارة و البناء الدراسة المالية في دراسة الجدوي

دفتـر اليـــــومية

و يدون في دفتر اليومية : جميع مصروفات اليوم

و المصروفات هي النقدية ( الفلوس ) التي خرجت من الصندوق أو ابنك / دائن و دخلت في بنود أخري من بنود المصروفات مثل النقل – اجور عمال – انتقالات – نثريات .............إلخ

ويدون بدفتر اليومية أيضا الإيرادات اليومية :

الإيرادات : هي جميع ما يدخل في الصندوق أو ابنك من نقدية أو فلوس – و في هذه الحالة الصندوق أو ابنك الذي يدخله فلوس ( يعني بياخد فلوس ) يعتبر مدينا .

مثال

***

>دفـر اليـومية<

صفحة مصروفات                         نجعل له                        صفحة إيرادات

 

البنك ( الصندوق )                                                        البنك ( الصندوق )

دائنان                                                                            مدينان   

يعني يعطيان نقودا (   فلوسا )                                          يعني يأخذان نقودا ( قلوسا )                                     

دفتر المصروفات                     دائن ( يعطي فلوس ) و يكتب باللون الأحمر

منه ( مدين )                                 له                                                      

نقل	مشتريات	أجور	آلات		بنك	صندوق	رقم مستند	بيــــــــــــــــــان	تـاريخ	م

                                      

دفتر الإيرادات                    دائن ( يعطي فلوس )   

منه ( مدين ) يكتب بالأحمر                                له                                                     

البنك	الصندوق		أجور	آلات	مشتريات	صيانة	رقم مستند	بيــــــــــــــــــان	تـاريخ	م

·       و كما ذكر سابقا : فإن دفتر الأستاذ مثل دفتر اليومية إلا أنه  يلاحظ أن كل بند في دفتر اليومية له ما يقابله صفحة كاملة لوحده ) في دفتر الأستاذ.

·       عند دفع ثمن مشتريات – لابد أن يوجد لفظ يدل علي الفع الفعلي – لأنه ممكن نشتري بدون دفع ثمن ( بالأجل ) .

·       في القيد إذا لم يوجد ما يشير أو يفيد الدفع من البنك – فمعني ذلك أن الدفع تم من الصندوق مباشرة .

*0*0*0*0*0*0*0*0*0*0*0*0*0**0*0*0*0*0*0*0*0*0*0*0

دراسة و إعداد و نشر

م / أسامة محمود خليل

المكتب الفني الهندسي

انشاءات العمارة و البناء