74-دراسة مالية - في انشاء صفحات للدراسة المحاسبيى لمكتب انشائي صغير

في دراسة الجدوي – الدراسة المالية للمشروع الصغير

حل الحالة العملية لافتتاح مكتب مقاولات مهندس معماري

حل العملية .

********     .

نعمل دفتر اليومية :

مديـــــــــــن            دائـــــــــــــــــــــــــــــــن

منه                                        له

بنك	صندوق		ح/مبيعات	عبد الواحد	قرض	ح/راس المال	رقم مستند	بيــــــــــــــــان	تــــــــاريخ	م
	5000					5000		أموال خاصة	1/10	1
5000					5000			قرض صندوق	1/10	2
200				200				ح/قيمة مبيعات	2/10	2
150			150					ح/ مبيعات مازن	27/10	4
5350	5000

10350مدين                 10350دائن

*****

ملاحظــــــة هامة

نعمل دفتر اليومية كما سبق -لاحظ بعد عمل و انشاء الجدول – فلابد أن المدين يساوي الدائن.

* ثن ننشيء الجدول التالي – تحليل مصروفات اليومية

قهوة	مهايا واجور	شركة النقل	مردودات مبيعات   ورق لف	ماهر	صلاح	رياض	بريد	مكتبية	إعلان	ايجار	صندوق	بنك	بيـــــــــــــــــان	مستندات	تـــاريخ	م
										150	150		إيجار شهر اكتوبر		1/10	1
									200		200		قيمة اعلان		4/10	2
								10.5			10.5		ادوات مكتبية		6/10	3
							2				2		طوابع بريد		8/10	4
						450						450	قيمة مشتريا آجل		9/10	5
					240							240	قيمة كراسي		22/10	6
				50							50		مصروفات شخصية		23/10	7
		20	200								200		مشتريات رياض		24/10	8
			مردودات مبيعات								20		شراء ورق لف		25/10	9
		5									5		مشتريات شركة مازن		29/10	10
	100										100		مهايا و اجور		30/10	1
		150											1/2 ثمن سيارة.		30/10	12
15											15		قهوة و مشاريب		31/10	13

3192.5 جم ....                                                                                   .. إجمالي المصروفات

جساب الصندوق = (كل ما خرج أو دخل الصندوق )

و أيضا حساب البنك مثل الصندوق تماما

المشتريات

المبيعات

عبد الواحد

(( يعني الجدول محتوي كل المطلوب – لأن كل الخانات موضحة الحسابات – و كل خانة باسم محدد مجموعها عبارة عن دفتر الأستاذ لهذه الخانة – و من الجدول أيضا تستطيع كتابة القيود التي تريدها و هكذا ....كل أنشطة حسابات المالية تعتمد علي هذا الجدول .و هو الأساس )).

إعداد الدراسة و النشر

م / اسامة محمود خليل

المكتب الفني الهندسي

إنشاءات العمارة و البناء  

73دراسة الجدوي لمكتب معماري مبتدئ- الدراسة المالية -أمثلة ناشئة و مبنية عليها

ندرس في دروة إدارة مشروع صغير

الدراسة المالية – مثال

1       - في أول أكتوبر بأت أعمالي التجارية ( افتتحت مكتب المقاولات  المعمارية  و تجارة مواد بناء ) و بدأت التأسيس بميلغ 10000 جم و بينه كالتالي :-

-             5000 جم من أموالي الخاصة .

-             5000 جم قرض من الصندوق الاجتماعي للتنمية .تم غياعها في البنك .

2       – في تاريخه استأجرت محلا تجاريا ( مقر مكتب المقاولات المعمارية ) ، بعقد إيجار لمدة سنة ، بإيجار شهري قدره 150جم – و دفعت إيجار شهر أكتوبر .

3       – في 2 أكتوبر اشتريت من رياض بضاعة ( اسمنت ) بمبلغ 1000 جم .

4       – في 2 أكتوبر اشتريت أدوات كتابية ، و مطبوعات من مكتبة جسر السويس ، بمبلغ 10.5 جم .

5       – في 3 منه – دفعت إلي عبد الواحد بضاعة400 جم .

6       – في 4 منه –دفعت إلي جريدة الأهرام مبلغ 200جم –قيمة إعلانات ظهرت بها عند افتتاح المنشأة .

7       – في 5 منه رد إلينا عبد الواحد بضاعة بمبلغ 15 جنيه – لأنها وجدت تالفة .

8       -  في 6 منه سددنا إلي مكتبة جسر السويس ، قيمة مطلوباتها .

9       –في 8 منه اشتريت طوابع بريد و دمغة بمبلغ 2 جم .

10 – في 12 منه –رددت إلي رياض بضاعة – بمبلغ 30جم بسبب عدم الحاجة إليها .

11 – في 14 منه سددت إلي رياض مبلغ 450جم بشيك علي البنك .

12 – في 15 منه – اشترينا 12 كرسي لجلوس العملاء – من شركة جورج للموبيليا – بمبلغ 240جم .

13 – في 20منه سدد إلينا عبد الواحد –مبلغ 200 جم بشيك علي البنك .

14 – في 21 منه اشترينا آلة كاتبة –من مكتبة استاندرد بمبلغ 800جم .

15 –في 22 منه – سددنا إلي شركة جورج للموبيليا – ثمن الكراسي بشيك علي البنك .

16 – في 23 منه سحبت لمصروفاتي الخاصة – 50 جم .

17 – في 24 منه اشترينا من رياض – بضاعة بمبلغ 200جم .نقدا .

18 – في 25 منه – دفعنا مبلغ 20جم – ثمن شراء ورق لف البضاعة .

19 – في 27 منه – اشتريت من رياض بضاعة بمبلغ 200جم .

20 – في تلريخه بعنا بضاعة إلي مازن – بمبلغ 150جم – و سدد الثمن بشيك علي البنك .

21 – في 29 منه – اشترينا سيارة لنقل البضائع – من شركة النقل الهندسية ، بمبلغ 3500جم .

22 – في تاريخه رد إلينا مازن – بضاعة بمبلغ 5 جنيهات – فدفعنا له ثمنها - .

23 – في 30 منه – دفعنا مهايا – ( أجور ) شهر أكتوبر و قدرها 100جم .

24 – في 31 منه – سددنا نصف ثمن السيارة المشراه من شركة النقل الهندسية بشيك علي البنك .

25 – في تاريخه دفعنا استهلاك القهوة و المشروبات عن شهر أكتوبر و قدره 15 جم .

26 –في تاريخه بعنا بضاعة – إلي جمعية التعاون المنزلي – بضاعة بمبلغ 200 جم .

*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*

المطلوب :_

( 1) لإثبات العمليات السابقة بدفتر اليومية .

(2 ) تصوير دفتر الأستاذ لكل من :-

أ – حساب الصندوق .

ب- حساب البنك .

ج – حساب المشتريات .

د – حساب المبيعات .

هـ - حساب عبد الواحد .

** هذه كانت المعاملات المالية في شهر أكتوبر لمنشأة مكتب المقاولات و تجارة مواد البناء التي افتتحتها – فكر في حل المثال علي ضوء الدراسة المالية السابقة  و اوجود دفتر تسجيل اليومية الخاصة بمكتب المقاولات المعمارية و التي سجلت بها ما لك و ما عليك من حسابات مبيعات و مشتريات خاصة بمحل مواد البناء – و سوف نوافيكم بالحل في المحاضرة القادمة – و ذلك بعد إعمالكم الفكر السديد .

*0*0*0*0*0*0*0*0*0*0*0*0*0*0*

إعداد الدراسة

م / اسامة محمود خليل

المكتب الفني الهندسي

لمقاولات و انشاءات العمارة و البناء

72 انشاء صفحة المعاملات في هيكل محاسبي لدراسىة الجدوي لمكتب هندسي صغير

صفحة المعاملات

و هي صفحة ليست فيها فلوس ( نقود ) داخلة أو خارجة – و التعامل بها في البيع و الشراء يتم بالأجل .

منه	له	بيــــــــــــــــــــــــان	رقم مستند	رقم صفحة الأستاذ	تـــــــاريخ	م
100	100	من ح/ مشتريات إلي ح/عبد الحميد	صورة فاتورة رقم	صورة فاتورة رقم	5/3	1
500	500	من ح/شركة محمد إلي ح// أحمد	صورة فاتورة رقم	5	7/3	2

600  600

*/*/*/*/*/*/*/*/*/*/*/*/*/*/*/*/*/*/

إعداد الدراسة

م/ أسامة محمود خليل

المكتب الفني الهندسي

إنشاءات العمارة و البناء 

71 بناء دراسة مالية جيدة في دراسة الجدوي للمشروعات الصغيرة

الدراسة المالية في دراسة الجدوي

دفتـر اليـــــومية

و يدون في دفتر اليومية : جميع مصروفات اليوم

و المصروفات هي النقدية ( الفلوس ) التي خرجت من الصندوق أو ابنك / دائن و دخلت في بنود أخري من بنود المصروفات مثل النقل – اجور عمال – انتقالات – نثريات .............إلخ

ويدون بدفتر اليومية أيضا الإيرادات اليومية :

الإيرادات : هي جميع ما يدخل في الصندوق أو ابنك من نقدية أو فلوس – و في هذه الحالة الصندوق أو ابنك الذي يدخله فلوس ( يعني بياخد فلوس ) يعتبر مدينا .

مثال

***

>دفـر اليـومية<

صفحة مصروفات                         نجعل له                        صفحة إيرادات

 

البنك ( الصندوق )                                                        البنك ( الصندوق )

دائنان                                                                            مدينان   

يعني يعطيان نقودا (   فلوسا )                                          يعني يأخذان نقودا ( قلوسا )                                     

دفتر المصروفات                     دائن ( يعطي فلوس ) و يكتب باللون الأحمر

منه ( مدين )                                 له                                                      

نقل	مشتريات	أجور	آلات		بنك	صندوق	رقم مستند	بيــــــــــــــــــان	تـاريخ	م

                                      

دفتر الإيرادات                    دائن ( يعطي فلوس )   

منه ( مدين ) يكتب بالأحمر                                له                                                     

البنك	الصندوق		أجور	آلات	مشتريات	صيانة	رقم مستند	بيــــــــــــــــــان	تـاريخ	م

·       و كما ذكر سابقا : فإن دفتر الأستاذ مثل دفتر اليومية إلا أنه  يلاحظ أن كل بند في دفتر اليومية له ما يقابله صفحة كاملة لوحده ) في دفتر الأستاذ.

·       عند دفع ثمن مشتريات – لابد أن يوجد لفظ يدل علي الفع الفعلي – لأنه ممكن نشتري بدون دفع ثمن ( بالأجل ) .

·       في القيد إذا لم يوجد ما يشير أو يفيد الدفع من البنك – فمعني ذلك أن الدفع تم من الصندوق مباشرة .

*0*0*0*0*0*0*0*0*0*0*0*0*0**0*0*0*0*0*0*0*0*0*0*0

دراسة و إعداد و نشر

م / أسامة محمود خليل

المكتب الفني الهندسي

انشاءات العمارة و البناء

         

 +